9 lưu ý khi quyết toán thuế TNCN 2021 dành cho kế toán

16:20:17 03-10-2021 | Lượt xem: 59

Trong phần hành kế toán thuế, việc thực hiện hồ sơ, thủ tục về thuế TNCN là việc thường xuyên xảy ra. Khi thực hiện đúng, đủ các thủ tục về tiền lương, tiền công và thuế TNCN sẽ giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro khi bị xuất toán chi phí lương. Hôm nay, ACF sẽ gởi đến các bạn 9 lưu ý khi quyết toán thuế TNCN năm 2021. Nào, hãy cùng chúng tôi tìm hiểu chi tiết qua bài viết sau.
9 lưu ý khi quyết toán thuế TNCN 2021 dành cho kế toán

Các lưu ý khi quyết toán thuế TNCN

Thứ 1: Bạn không cần phải nhập vào tờ khai 05/KK-TNCN phần mềm sẽ tự động cập nhật ở các Phụ lục PL 05-1BK-TNCN, PL 05-2BK-TNCN và PL 05-3BK-TNCN.
Thứ 2: Nếu cá nhân có thu nhập nhiều nguồn thì không được ký ủy quyền quyết toán thuế TNCN.
Thứ 3: Doanh nghiệp chi trả chính " Nơi 1 " tạm tính thuế theo biểu lũy tiến toàn phần. Doanh nghiệp " Nơi 2" khác tính 10% từ 2 triệu /lần chi trả và cấp chứng từ khấu trừ để người lao động tự quyết toán thuế
Thứ 4: Các doanh nghiệp chi trả đồng thời chỉ thể hiện thu nhập cá nhân và số thuế đã khấu trừ mà không đánh dấu (tick) vào cột ủy quyền quyết toán trên PL 05-1BK-TNCN.
Thứ 5: Chỉ tiêu 11 trên PL 05-1BK-TNCN là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công đã trả trong kỳ cho cá nhân cư trú có ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên. Kể cả các khoản tiền lương, tiền công nhận được do làm việc tại khu kinh tế và thu nhập được miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần. Không bao gồm các khoản được miễn thuế Thu nhập cá nhân, bao gồm:
  • Tiền ăn giữa ca, ăn trưa không quá 730.000/Người/ tháng.
  • Tiền trang phục không quá 5.000.000/Người/năm.
  • Tiền phụ cấp xăng xe, điện thoại không vượt quá quy định. (định mức này do doanh nghiệp tự xây dựng)
  • Tiền làm việc ban đêm, làm thêm giờ.
Thứ 6: Chỉ tiêu 14 trên PL 05-1BK-TNCN: Tổng số tiền giảm trừ gia cảnh: Là tổng các khoản giảm trừ cho bản thân người nộp thuế và các khoản giảm trừ cho người phụ thuộc.
Giảm trừ cho bản thân = 11 triệu đồng/tháng x Tổng số tháng đã tính giảm trừ trong năm.
  • Trường hợp 1: Cá nhân ủy quyền quyết toán cho doanh nghiệp (đánh dấu vào ô ủy quyền) thì giảm trừ cho bản thân được tính đủ 12 tháng = 12 x 11tr = 132 triệu đồng/năm. Nếu không tích giảm trừ = Số Tháng làm việc x 11tr
Giảm trừ cho người phụ thuộc = 4,4 triệu đồng/người x Tổng số tháng đã tính giảm trừ cho người phụ thuộc trong năm. (Số tháng phát sinh giảm trừ tương ứng).
  • Trường hợp 2: cá nhân ủy quyền quyết toán cho doanh nghiệp (đánh dấu vào ô ủy quyền) thì giảm trừ cho người phụ thuộc được tính đủ theo thực tế phát sinh nêu cá nhân có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc theo quy định.
Thứ 7: Chỉ tiêu 19 trên PL 05-1BK-TNCN nếu không khấu trừ thì nhập số 0 vô để kết xuất ra nộp không bị lỗi. Chỉ tiêu 19 là tổng số thuế thu nhập cá nhân mà DN đã khấu trừ của cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên trong kỳ.
Thứ 8: Chỉ tiêu 14 trên PL 05-2BK-TNCN thì tự sửa số tiền đã khấu trừ của NLĐ rồi nhập vô phần mềm. 
  • Nếu có thu nhập < 2 triệu/lần thì ko khấu trừ thuế 10%
  • Nếu có thu nhập > 2 triệu/lần thì khi trả lương -> khấu trừ thuế 10% trên thu nhập trước khi trả cho NLĐ. Đồng thời cấp chứng từ khấu trừ thuế.
  • Nếu có thu nhập > 2 triệu/lần mà làm bản cam kết 02/BCK-TNCN, cam kết thu nhập sau khi trừ các khoản giảm trừ chưa tới mức phải khấu trừ thì tạm thời không khấu trừ thuế TNCN.
Thứ 9: Căn cứ vào Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14, thì thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân sẽ có 2 trường hợp. Dịch vụ kế toán tại TpHCM mời bạn cùng tham khảo chi tiết qua nội dung sau đây
  • Trường hợp phải nộp bổ sung tiền thuế TNCN:  hạn nộp quyết toán thuế là ngày cuối cùng của tháng thứ 4, sau khi kết thúc năm tài chính. Nhưng do 30/04 và 01/05 là ngày nghỉ cố định theo quy định pháp luật. Nên hạn cuối nộp tờ khai là ngày 02/05
  • Trường hợp được hoàn thuế TNCN: không có quy định về hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN. Cá nhân có thể nộp hồ sơ hoàn thuế tại bất cứ thời điểm nào.
Trên đây là những nội dung quan trọng cần lưu ý khi quyết toán thuế TNCN mà bất cứ kế toán thuế nào cũng phải biết. ACF – Kết nối dịch vụ kế toán toàn quốc chúc các bạn thực hiện thành công!

Tin liên quan

Kế toán trưởng là gì? Mô tả công việc của kế toán trưởng

Kế toán trưởng là gì? Mô tả công việc của kế toán trưởng

09:11:01 19-10-2021

Kế toán trưởng là vị trí quan trọng trong doanh nghiệp, tuy nhiên đây có phải là vị trí bắt buộc phải có hay không? Công việc kế toán trưởng là gì? 

Kế toán là gì? Vai trò của Kế toán trong doanh nghiệp

Kế toán là gì? Vai trò của Kế toán trong doanh nghiệp

11:19:28 16-10-2021

Kế toán là việc thu thập, xử lý, kiểm tra số liệu trên hóa đơn chứng từ. Từ đó, lên các báo cáo nội bộ và báo cáo thuế nộp cho cơ quan nhà nước

Thủ tục khắc dấu công ty mới thành lập

Thủ tục khắc dấu công ty mới thành lập

18:42:09 13-10-2021

Sau khi nhận được giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, việc cần làm ngay của doanh nghiệp là thực hiện thủ tục khắc dấu công ty mới thành lập và công bố...

Vốn điều lệ là gì? Những điều cần lưu ý về vốn điều lệ

Vốn điều lệ là gì? Những điều cần lưu ý về vốn điều lệ

09:23:24 13-10-2021

Vốn điều lệ và các vấn đề liên quan như thời hạn góp vốn, hình thức góp vốn, giá trị vốn điều lệ hợp lý,... là vấn đề được quan tâm hàng đầu...

Phân biệt chiết khấu thương mại và chiết khấu thanh toán

Phân biệt chiết khấu thương mại và chiết khấu thanh toán

17:23:10 12-10-2021

Chiết khấu thương mại và chiết khấu thanh toán là 2 loại chiết khấu thường gặp nhưng dễ gây nhầm lẫn trong việc phân biệt và hạch toán kế toán

Công ty mới thành lập cần làm những gì?

Công ty mới thành lập cần làm những gì?

16:14:37 12-10-2021

Sau khi nhận được giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, trách nhiệm pháp lý của các thành viên đã được xác lập. vậy, công ty mới thành lập cần làm...

Dự toán chi phí thành lập công ty

Dự toán chi phí thành lập công ty

17:49:56 11-10-2021

Với những cá nhân lần đầu thành lập doanh nghiệp, việc nắm rõ dự toán thành lập công ty sẽ giúp chủ doanh nghiệp kiểm soát được chi phí mở công ty

Chủ doanh nghiệp tư nhân có được thành lập công ty TNHH MTV

Chủ doanh nghiệp tư nhân có được thành lập công ty TNHH MTV

15:11:16 11-10-2021

Bài phân tích về vấn đề Chủ doanh nghiệp tư nhân có được thành lập công ty tnhh MTV hay không? Cùng việc phân tích, so sánh giữa DNTN và công ty TNHH MTV

Các khoản chi phí bị khống chế khi tính thuế TNDN năm 2021

Các khoản chi phí bị khống chế khi tính thuế TNDN năm 2021

17:21:51 10-10-2021

Theo quy định hiện hành, không phải khoản chi phí nào cũng được công nhận toàn bộ. Hôm nay, ACF sẽ liệt kê các khoản chi phí bị khống chế khi tính thuế TNDN

Mã ngành nghề bán buôn vật liệu xây dựng

Mã ngành nghề bán buôn vật liệu xây dựng

11:38:32 01-10-2021

Mã ngành nghề bán buôn vật liệu xây dựng hay còn được gọi chính xác là bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng, có mã ngành 4663

Mã ngành nghề bán buôn sắt thép và quặng kim loại

Mã ngành nghề bán buôn sắt thép và quặng kim loại

10:52:57 01-10-2021

Mã ngành nghề bán buôn sắt thép và quặng kim loại có mã ngành 4662 với 4 mã ngành con. Đây là mã ngành đã được quy định chi tiết tại quyết định...

Mã ngành nghề bán buôn xăng dầu, nhiên liệu

Mã ngành nghề bán buôn xăng dầu, nhiên liệu

16:32:06 30-09-2021

Mã ngành nghề bán buôn nhiên liệu rắn, lỏng, khí và các sản phẩm liên quan, có mã ngành 4661. Mã ngành nghề này đã được quy định tại quyết định...

Ưu điểm khi sử dụng dịch vụ kế toán thuế

Ưu điểm khi sử dụng dịch vụ kế toán thuế

11:57:24 26-09-2021

Ưu điểm của dịch vụ kế toán thuế trọn gói là giúp công ty tiết kiệm được chi phí. Nhưng vẫn tuân thủ các quy định về thuế kế toán theo luật hiện...

Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế năm 2021

Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế năm 2021

16:41:31 23-09-2021

Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế là biện pháp xử lý hành chính đối với hành vi nộp chậm tờ khai thuế, theo quy định tại luật quản lý thuế

Thời hạn nộp tờ khai thuế năm 2021

Thời hạn nộp tờ khai thuế năm 2021

11:40:08 23-09-2021

Việc nắm rõ và thực hiện đúng thời hạn nộp tờ khai thuế sẽ giúp công ty tuân thủ đúng quy định tại Luật Quản Lý Thuế. Tránh bị phạt khi nộp chậm...

Các mức xử phạt về hành chính khi vi phạm thuế

Các mức xử phạt về hành chính khi vi phạm thuế

17:49:40 21-09-2021

Vi phạm hành chính lĩnh thuế dù vô tình hay cố ý đều dẫn đến việc xử phạt vi phạm hành chính. Mời các bạn tham khảo các mức phạt vi phạm hành chính...

Những công việc kế toán thuế cần nắm vững

Những công việc kế toán thuế cần nắm vững

16:42:04 21-09-2021

Người làm kế toán thuế cần nắm vững những công việc kế toán thuế cần làm để tránh thiếu hoặc sai sót dẫn đến việc vi phạm quy định về luật quản...

Những thông tin quan trọng cần biết về thuế giá trị gia tăng

Những thông tin quan trọng cần biết về thuế giá trị gia tăng

15:26:58 17-09-2021

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) hay còn được gọi là thuế VAT (Value Added Tax). Là loại thuế gián thu, đánh trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ

Tìm hiểu về loại thuế thu nhập cá nhân

Tìm hiểu về loại thuế thu nhập cá nhân

15:31:23 16-09-2021

Thuế thu nhập cá nhân là khoản thuế trực thu. Đánh trên thu nhập của các cá nhân có mức thu nhập vượt trên mức quy định theo luật thuế TNCN

Những khái niệm cơ bản về thuế thu nhập doanh nghiệp

Những khái niệm cơ bản về thuế thu nhập doanh nghiệp

14:46:08 16-09-2021

Thuế thu nhập doanh nghiệp là 1 loại thuế trực thu, đánh vào kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Những lưu ý khi kê khai thuế của doanh nghiệp

Những lưu ý khi kê khai thuế của doanh nghiệp

13:57:50 16-09-2021

Việc kê khai thuế là việc bắt buộc phải làm theo định kỳ của mỗi doanh nghiệp. Và việc nắm rõ những lưu ý khi kê khai thuế là thật sự cần thiết, tránh...

Cách phân biệt các loại thuế trong kế toán cho người mới

Cách phân biệt các loại thuế trong kế toán cho người mới

11:59:44 16-09-2021

Cách phân biệt các loại thuế trong kế toán cho người mới giúp cho các bạn kế toán mới ra trường, các chủ doanh nghiệp xác định rõ hơn nghĩa vụ thuế của...

Mã ngành bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác

Mã ngành bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác

11:53:07 14-09-2021

Mã ngành nghề bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác là mã ngành đã được quy định tại quyết định 27/2018/QĐ-TTg. Có mã ngành 4659

Mã ngành bán buôn máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm

Mã ngành bán buôn máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm

11:48:51 14-09-2021

Mã ngành nghề bán buôn máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm là mã ngành nghề đã được quy định cụ thể tại quyết định 27/2018/QĐ-TTg với mã ngành...

Mã ngành kinh doanh bán buôn đồ dùng khác cho gia đình

Mã ngành kinh doanh bán buôn đồ dùng khác cho gia đình

11:34:43 14-09-2021

Mã ngành nghề kinh doanh bán buôn đồ dùng khác cho gia đình có mã ngành 4649

Mã ngành kinh doanh bán buôn vải, hàng may mặc, giày dép

Mã ngành kinh doanh bán buôn vải, hàng may mặc, giày dép

12:37:33 12-09-2021

Mã ngành nghề kinh doanh bán buôn vải, hàng may mặc, giày dép có mã ngành 4641

Mã ngành nghề kinh doanh bán buôn đồ uống

Mã ngành nghề kinh doanh bán buôn đồ uống

12:32:39 12-09-2021

Mã ngành nghề kinh doanh bán buôn đồ uống là mã ngành nghề kinh tế đã được quy định chi tiết tại Quyết định 27/2018/QĐ-TTg

Mã ngành nghề bán buôn lương thực, thực phẩm

Mã ngành nghề bán buôn lương thực, thực phẩm

12:23:56 12-09-2021

Mã ngành nghề bán buôn lương thực, thực phẩm có mã ngành 4631 và mã ngành 4632

Mã ngành nghề kinh doanh bán buôn nông, lâm sản

Mã ngành nghề kinh doanh bán buôn nông, lâm sản

17:49:19 11-09-2021

ã ngành nghề bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu (trừ gỗ, tre, nứa) và động vật sống đã được quy định cụ thể tại quyết định 27/2018/QĐ-TTg với mã...

Mã ngành nghề kinh doanh đại lý, môi giới, đấu giá hàng hóa

Mã ngành nghề kinh doanh đại lý, môi giới, đấu giá hàng hóa

17:44:22 11-09-2021

Mã ngành nghề kinh doanh đại lý, môi giới, đấu giá hàng hóa là mã ngành đã được quy định cụ thể tại quyết định 27/2018/QĐ-TTg với mã ngành 4610 

Mã ngành nghề bán phụ tùng, bảo dưỡng xe mô tô, xe máy

Mã ngành nghề bán phụ tùng, bảo dưỡng xe mô tô, xe máy

17:03:09 09-09-2021

Mã ngành nghề bán phụ tùng, bảo dưỡng xe mô tô, xe máy đã được quy định chi tiết tại quyết định 27/2018/QĐ-TTg, có mã ngành 4542

Mã ngành nghề kinh doanh bán phụ tùng xe ô tô

Mã ngành nghề kinh doanh bán phụ tùng xe ô tô

16:46:29 09-09-2021

Mã ngành nghề bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của ô tô và xe có động cơ khác có mã ngành 4530

Mã ngành nghề kinh doanh bảo dưỡng, sửa chữa ô tô

Mã ngành nghề kinh doanh bảo dưỡng, sửa chữa ô tô

16:40:48 09-09-2021

Mã ngành nghề bảo dưỡng, sửa chữa ô tô và xe có động cơ khác có mã ngành 452

Mã ngành nghề kinh doanh bán lẻ xe ô tô và đại lý xe ô tô

Mã ngành nghề kinh doanh bán lẻ xe ô tô và đại lý xe ô tô

16:37:33 09-09-2021

Mã ngành nghề bán lẻ ô tô con, có mã ngành 4512 và mã ngành đại lý ô tô và xe có động cơ khác, có mã ngành 4513

Mã ngành nghề kinh doanh bán buôn ô tô và xe có động cơ khác

Mã ngành nghề kinh doanh bán buôn ô tô và xe có động cơ khác

16:27:54 09-09-2021

Mã ngành nghề kinh doanh bán buôn ô tô và xe có động cơ khác là mã ngành nghề được quy định tại quyết định 27/2018/QĐ-TTg, có mã ngành 4511

Mã ngành nghề kinh doanh hoàn thiện công trình xây dựng

Mã ngành nghề kinh doanh hoàn thiện công trình xây dựng

16:41:56 06-09-2021

Mã ngành nghề hoàn thiện công trình xây dựng thuộc nhóm ngành hoạt động xây dựng chuyên dụng, có mã ngành 4330

Mã ngành nghề kinh doanh phá dỡ và chuẩn bị mặt bằng

Mã ngành nghề kinh doanh phá dỡ và chuẩn bị mặt bằng

16:35:56 06-09-2021

Mã ngành nghề kinh doanh phá dỡ và chuẩn bị mặt bằng thuộc nhóm ngành hoạt động xây dựng chuyên dụng

Mã ngành xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác

Mã ngành xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác

12:12:27 06-09-2021

Mã ngành nghề xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác bao gồm mã ngành 4291, 4292, 4293 và mã ngành 4299

Mã ngành nghề kinh doanh xây dựng công trình công ích

Mã ngành nghề kinh doanh xây dựng công trình công ích

12:06:53 06-09-2021

Mã ngành nghề kinh doanh xây dựng công trình công ích có mã ngành 4221, mã ngành 4222, mã ngành 4223 và mã ngành 4229

Hướng dẫn thủ tục thành lập công ty tư vấn thiết kế xây dựng

Hướng dẫn thủ tục thành lập công ty tư vấn thiết kế xây dựng

17:04:33 05-09-2021

Hướng dẫn thủ tục thành lập công ty tư vấn thiết kế xây dựng mới nhất

Hướng dẫn thủ tục thành lập công ty san lắp mặt bằng

Hướng dẫn thủ tục thành lập công ty san lắp mặt bằng

12:18:17 05-09-2021

Hướng dẫn thủ tục thành lập công ty san lắp mặt bằng theo luật doanh nghiệp 2020

Thủ tục thành lập công ty kinh doanh vật liệu xây dựng

Thủ tục thành lập công ty kinh doanh vật liệu xây dựng

10:18:04 05-09-2021

Hướng dẫn thủ tục thành lập công ty kinh doanh vật liệu xây dựng theo luật doanh nghiệp 2020

Hướng dẫn thủ tục thành lập công ty kinh doanh bất động sản

Hướng dẫn thủ tục thành lập công ty kinh doanh bất động sản

17:36:55 04-09-2021

Hướng dẫn thủ tục thành lập công ty bất động sản theo luật doanh nghiệp mới nhất. Bao gồm hồ sơ, quy trình và thủ tục thành lập công ty kinh doanh BĐS

Hướng dẫn thủ tục thành lập công ty môi giới bất động sản

Hướng dẫn thủ tục thành lập công ty môi giới bất động sản

15:51:18 04-09-2021

Hướng dẫn thủ tục thành lập công ty môi giới bất động sản (BĐS) theo luật doanh nghiệp 2020

Hướng dẫn thủ tục thành lập công ty xây dựng

Hướng dẫn thủ tục thành lập công ty xây dựng

13:26:21 04-09-2021

Hướng dẫn thủ tục thành lập công ty xây dựng theo luật doanh nghiệp mới nhất.

Mã ngành xây dựng công trình đường bộ và đường sắt

Mã ngành xây dựng công trình đường bộ và đường sắt

16:59:40 03-09-2021

Mã ngành xây dựng công trình đường bộ và đường sắt có mã ngành là 4211 và mã ngành 4212

Mã ngành nghề xây dựng nhà để ở và nhà không để ở

Mã ngành nghề xây dựng nhà để ở và nhà không để ở

16:54:46 03-09-2021

Mã ngành nghề xây dựng nhà để ở và nhà không để ở có mã ngành 4101 và mã ngành 4102

123456
Tin tức mới nhất
Họa tiết
Kế toán trưởng là gì? Mô tả công việc của kế toán trưởng

Kế toán trưởng là gì? Mô tả công việc của kế toán trưởng

09:11:01 19-10-2021

Kế toán trưởng là vị trí quan trọng trong doanh nghiệp, tuy nhiên đây có phải là vị trí bắt buộc phải có hay không? Công việc kế toán trưởng là gì? 

Kế toán là gì? Vai trò của Kế toán trong doanh nghiệp

Kế toán là gì? Vai trò của Kế toán trong doanh nghiệp

11:19:28 16-10-2021

Kế toán là việc thu thập, xử lý, kiểm tra số liệu trên hóa đơn chứng từ. Từ đó, lên các báo cáo nội bộ và báo cáo thuế nộp cho cơ quan nhà nước

7 Cách đặt tên thương hiệu hay

7 Cách đặt tên thương hiệu hay

18:09:32 14-10-2021

Bài viết hướng dẫn 7 cách đặt tên thương hiệu thường được sử dụng. Giúp tạo được 1 tên thương hiệu hay, độc đáo và dễ được bảo hộ độc...

Vốn điều lệ là gì? Những điều cần lưu ý về vốn điều lệ

Vốn điều lệ là gì? Những điều cần lưu ý về vốn điều lệ

09:23:24 13-10-2021

Vốn điều lệ và các vấn đề liên quan như thời hạn góp vốn, hình thức góp vốn, giá trị vốn điều lệ hợp lý,... là vấn đề được quan tâm hàng đầu...

Thủ tục khắc dấu công ty mới thành lập

Thủ tục khắc dấu công ty mới thành lập

18:42:09 13-10-2021

Sau khi nhận được giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, việc cần làm ngay của doanh nghiệp là thực hiện thủ tục khắc dấu công ty mới thành lập và công bố...

Phân biệt chiết khấu thương mại và chiết khấu thanh toán

Phân biệt chiết khấu thương mại và chiết khấu thanh toán

17:23:10 12-10-2021

Chiết khấu thương mại và chiết khấu thanh toán là 2 loại chiết khấu thường gặp nhưng dễ gây nhầm lẫn trong việc phân biệt và hạch toán kế toán